Щоб зберегти свої "кревні", Росіяни активізувалися і відгукнулися на вигідні пропозиції.
На жаль, не завжди співробітники банків нагадують вкладникам про сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо відсотки за вкладом перевищують ставку рефінансування ЦБ РФ більш ніж на 5 процентних пунктів. При цьому існує тонкість, про яку знає далеко не кожен вкладник.
Справа в тому, що довгий час основною ставкою ЦБ Росії була ставка рефінансування, яка з метою регулювання кредитно-грошової політики держави періодично змінювалася. Остання встановлена у вересні 2012 року ставка рефінансування дорівнює 8,25% річних. Саме про неї йдеться в Податковому кодексі РФ, зокрема в статті 214.2, пункті 27 статті 217 НК.
Збільшена в цілях захисту і забезпечення стійкості рубля до 17% ставка ЦБ РФ іменується ключовий, а не ставкою рефінансування. Ставка рефінансування ЦБ залишилася на колишньому рівні (8,25%), в результаті чого доходи від розміщення грошей на оновлених банківських вкладах стали підпадати під оподаткування.
Податок на процентні доходи по внесках для осіб, які є податковими резидентами Російської Федерації і які отримують такі доходи, встановлений в розмірі 35%, для нерезидентів (осіб, які фактично знаходяться на території Росії менше 183 днів у календарному році) - 30%.
Відповідно до Податкового кодексу РФ, будь-який банк, виконуючи функції податкового агента, зобов`язаний відняти від суми процентних доходів за вкладом суму нарахованого ПДФО і тільки після цього виплатити вкладнику суму вкладу та відсотків.
З метою забезпечення збереження вкладів громадян 29 грудня 2014 року президент Росії Володимир Путін підписав закон № 462-ФЗ, який звільняє від оподаткування доходи фізичних осіб у вигляді відсотків по рублевих вкладах, розміщених за ставкою рефінансування ЦБ РФ, збільшеною на десять процентних пунктів.
Введена пільга носить тимчасовий характер і буде діяти в період з 15 грудня 2014 року по 31 грудня 2015 року.
У коментарях до змін в законодавстві йдеться, що з відсотків, отриманих за вкладом з прибутковістю не більше 18,25% річних, податок платити не доведеться.
Однак серед аналітиків існує два варіанти трактування закону від 29.12.2014 № 462-ФЗ.
Одні вважають, що раніше від оподаткування звільнялися доходи по рублевих вкладах, розміщених за ставкою до 13,25% річних, тобто не більше ніж на п`ять відсотків перевищує ставку рефінансування ЦБ в 8,25% річних. Тепер до ставки рефінансування додали 10 процентних пунктів. Значить, росіяни зможуть залишати собі весь дохід від відсотків по рублевих вкладах, розміщених в банках за ставкою до 18,25% річних.
Інші міркують так. У новій редакції положень Податкового кодексу кажуть, що при розрахунку неоподатковуваної податком суми ставка рефінансування збільшується на 10%. Оскільки формула не змінюється, то ставка рефінансування повинна вважатися не як 8,25%, а більше на 10%. Виходить, що вклади до 23,25% (8,25% + 10%) + 5%) не оподатковуються. Як захист такої позиції наводиться наступний аргумент. Спочатку в Держдуму був внесений проект закону, згідно з яким граничний розмір ставки, при якій отримані у вигляді відсотків доходи не обкладаються ПДФО, пропонувалося встановити в розмірі збільшеною на п`ять процентних пунктів ключової ставки ЦБ РФ. Таким чином, не оподатковувалися б відсотки за вкладами з прибутковістю не вище 22% річних.
До речі, фахівці банків, консультуючи потенційних вкладників, роз`яснюють, що звільняються від оподаткування доходи у вигляді відсотків, що отримуються платниками податків по внесках зі ставкою не більше 18,25%.
